Bokslutet sammanfattar året och ligger till grund för årsredovisning eller årsbokslut och företagets deklaration. Om saldon och underlag stäms av tidigt minskar risken för sena kompletteringar.
Underlag och avstämningar
- Samtliga bankkonton och kontoutdrag per bokslutsdagen
- Skattekonto och underlag för moms, arbetsgivaravgifter och preliminärskatt
- Obetalda kundfakturor och bedömning av osäkra fordringar
- Obetalda leverantörsfakturor och fakturor som kommit efter årsskiftet men avser året
- Lagerinventering med antal, värde och datum
- Förteckning över inventarier som köpts, sålts eller tagits ur bruk
- Besked om lån, räntor, leasing och avbetalningar
- Löneuppgifter, semesterskuld, bonus och andra personalrelaterade poster
- Försäkringar, hyror, abonnemang och andra kostnader som avser flera perioder
- Uppgifter om tvister, garantier, större avtal eller händelser efter bokslutsdagen
- Protokoll eller beslut om utdelning, aktieägartillskott och andra ägartransaktioner
Tre områden som ofta tar extra tid
Kundfordringar
Kontrollera vilka fakturor som är obetalda, om någon betalning bokförts fel och om någon fordran riskerar att inte bli betald.
Lager och inventarier
Inventera lagret och meddela vilka större tillgångar som har köpts, sålts, skrotats eller inte längre används.
Periodiseringar
Försäkringar, hyror, serviceavtal och andra poster kan behöva delas mellan räkenskapsår för att resultatet ska bli rätt.
Glöm inte skattekontot
Skattekontot ska kunna följas mot bokföringen för bland annat preliminärskatt, moms, arbetsgivaravgifter, avdragen skatt och ränta. Ta fram kontoutdrag och meddela om det finns beslut eller omprövningar som redovisningskonsulten behöver känna till.
När siffrorna är klara bör ni inte bara lämna in handlingarna. Gå igenom resultat, likviditet, skatt och förändringar jämfört med föregående år.
Efter bokslutet
Beroende på företagsform följer årsredovisning eller årsbokslut och därefter inkomstdeklaration. För aktiebolag tillkommer normalt årsstämma och inlämning av årsredovisningen till Bolagsverket. Planera datumen tillsammans med redovisningskonsulten.
Vanliga frågor
När ska bokslutsarbetet börja?
Börja gärna före räkenskapsårets slut med att stämma av öppna poster, lager, inventarier och avtal. Då blir färre frågor kvar efter bokslutsdagen.
Varför behövs fakturor som kommer efter årsskiftet?
En kostnad ska normalt redovisas i den period den hör till. Därför behöver redovisningskonsulten veta om en sen faktura avser det avslutade året.
Vad är en periodisering?
Det innebär att en intäkt eller kostnad placeras i den period där den hör hemma, även om betalningen sker vid en annan tidpunkt.